关于开展增值税及附加税费申报试点的公告
一、政策基本概况（2026 新版增值税及附加税费申报试点公告）
1. 出台背景
为落地《增值税法》《增值税法实施条例》，优化增值税申报体系，总局全新修订 **《增值税及附加税费申报表（试行）》，在江苏、上海、陕西、湖北、河北 ** 五省市分地区开展试点，各省税务局单独发布同名公告《关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》国家税务总局上海市税务局。
2. 试点实施时间
- 江苏、陕西、湖北、河北：2026 年 6 月 1 日起试点国家税务总局江苏省税务局
- 上海：2026 年 6 月 5 日起试点国家税务总局上海市税务局
3. 试点范围
各省税务局自主确定辖区内部分增值税一般纳税人、小规模纳税人作为试点纳税人；未纳入试点企业仍沿用旧版增值税申报表。试点纳税人必须使用新版试行申报表申报增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加，附加税费与增值税一表同步申报。
二、公告核心条款（各省公告内容统一框架）
第一条 试点安排
- 试点起期、试点纳税人范围由本省税务局划定，以主管税务机关通知为准；
- 试点纳税人统一启用 **《增值税及附加税费申报表（试行）》** 整套表单，停止旧版申报表；
- 试点分三阶段推进：双轨验证→单轨运行→全省全面推广。
第二条 新版申报表全套表单构成
- 申报表封面
- 《增值税及附加税费申报表业务信息表》（新增核心表单）
- 主表《增值税及附加税费申报表》
- 附列资料（一）本期销售情况明细（配套 3 张子附表）
- 附 1：未开具发票销售情况明细
- 附 2：扣除项目明细
- 附 3：简易计税明细
- 附列资料（二）本期进项明细（含加计抵减明细附表）
- 附列资料（三）附加税费情况表（分一般纳税人 / 小规模两套）
- 《增值税减免税申报明细表》
第三条 智能定制申报规则
纳税人填报《业务信息表》勾选自身行业、业务类型、优惠资格、跨境 / 差额 / 简易计税等标签，系统自动匹配、精简适配申报表栏次，减少无关填报项。
第四条 过渡期数据结转要求
试点纳税人第一个新版申报期，必须手工将上期期末留抵税额、差额扣除余额、待抵扣进项等历史数据结转至新版申报表对应栏次，避免比对异常。
第五条 问题反馈机制
填报、电子税务局系统出现逻辑错误、疑难业务，第一时间向主管税务机关反馈处理。
第六条 施行日期
公告自试点启动当日生效（江苏 / 陕 / 鄂 / 冀 6 月 1 日，上海 6 月 5 日）。
三、新版申报表核心重大变化（对比旧表）
- 新增业务信息表采集企业经营标签，系统动态生成个性化申报页面，简化填报。
- 单独增设未开票收入明细附表区分正数、负数未开票销售额，冲减负数需标注对应前期申报属期，解决补票冲红比对失败痛点；内销、出口未开票收入分开核算。
- 差额扣除、简易计税独立附表差额项目、简易计税项目明细单独归集，自动计算可扣除余额，逻辑更清晰。
- 附加税费自动取数附列资料三自动同步增值税应纳税额，城建税、两项附加自动计税，无需手工填写。
- 主表结构精简优化删减冗余预缴、欠缴栏次；新增线上电商销售额单独填报栏次；小规模单列未达起征点免税销售额。
- 出口收入拆分列示出口免退税、出口免税收入分开填报，不再混同，便于退税、监管数据比对。
四、与 2021 年旧版合并申报政策区分
- 2021 年政策：仅实现增值税 + 附加税费简单并表，表单主体结构未改动，仅增加附加税费栏；
- 2026 试点新政：依托《增值税法》重构整套申报体系，全面拆分销售、进项、差额、未开票、简易计税明细，属于申报表体系重构升级，并非简单合并。
五、纳税人实操要点
- 确认是否被纳入试点：查看税局通知、电子税务局登录弹窗、专管员通知；
- 首期申报重点核对期初结转数据（留抵、扣除余额）；
- 未开票收入负数冲减务必填写对应原申报所属期；
- 电商企业线上销售收入单独填列；
- 附加税费无需手动算税，系统根据增值税税额自动生成；
- 可通过电子税务局 “申报辅导” 功能预填、校验数据。