千万成本违法扣除的隐身代理——上海账一财税咨询有限公司操控空壳企业实施违法策划案件解析
一、案件背景与核心事实
2025年11月，国家税务总局上海市税务局第一稽查局通报一起涉税中介违法案件：上海账一财税咨询有限公司（以下简称“账一财税”）通过操控4户空壳个人独资企业，虚构服务业务并虚开发票，帮助其代理企业上海绎恺科技服务中心将1800余万元服务费进行税前扣除，导致少缴税款484.39万元。账一财税从中非法获利18.90万元，最终被税务部门处以没收违法所得18.90万元、罚款242.19万元，相关线索移送公安机关，公司及相关责任人被列为涉税服务失信主体。
二、案件关键细节与违法手段
-
空壳企业设立与发票虚开
- 账一财税在2021年至2023年间，利用实际控制人家庭成员身份信息，跨省市注册4户空壳个人独资企业，虚构与上海绎恺科技的服务业务。
- 通过虚开发票，将1800余万元服务费包装为合法成本，帮助上海绎恺科技在税前扣除，直接导致少缴企业所得税、增值税等税款484.39万元。
- 资金流向与利益链条
- 税务部门调查发现，1800余万元服务费中，仅400万元支付给空壳企业，剩余1400万元无实际支付记录。
- 资金流向显示，账一财税实际控制人与空壳企业法人、财务人员存在资金往来，且身份证信息高度重合，形成“自导自演”的闭环。
- 逃避监管的隐身操作
- 账一财税未向税务机关报送机构信息，未纳入涉税专业服务监管名单，通过“潜于水下”的方式逃避行政监管。
- 其开具的发票品目为“现代服务”“企业管理服务”，但实际业务与涉税专业服务无关，属于非法代理。
三、税务部门查处过程与法律依据
-
大数据分析与线索发现
- 税务部门通过税收大数据分析，发现上海绎恺科技纳税申报异常：主营业务为医疗器械销售，却列支高额服务费，且税负率远低于行业均值。
- 进一步调查发现，其1800余万元服务费发票均来自已注销的4户外省个人独资企业，涉税业务外包给账一财税。
- 立案检查与证据固定
- 税务部门对账一财税立案检查，调取其代理企业的银行资金流水，发现资金流向与实际控制人高度关联。
- 结合账一财税实际控制人供述，逐步还原违法过程：从主动接洽“销售团队”、注册空壳企业，到虚构业务、虚开发票，形成完整证据链。
- 法律适用与处罚决定
- 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条，税务部门对账一财税作出以下处罚：
- 没收违法所得18.90万元；
- 处以少缴税款0.5倍罚款242.19万元；
- 将其及相关责任人列为涉税服务失信主体，限制其涉税业务开展。
- 虚开相关线索移送公安机关，追究刑事责任。
四、案件影响与行业警示
-
对涉税中介行业的规范作用
- 本案暴露了部分涉税中介通过隐身代理、虚开发票等手段牟取非法利益的问题，税务部门通过“有案同查”机制，同步查处中介机构与代理企业，形成监管合力。
- 税务部门明确表示，将持续打击涉税中介违法违规行为，维护公平有序的市场环境。
- 对经营主体的风险提示
- 税务部门提醒广大经营主体，在选择涉税专业服务机构时，需谨慎核查其资质与信誉，避免因非法代理导致自身权益受损。
- 涉税专业服务机构应严格遵守法律法规，恪守诚信原则，以专业能力服务客户，杜绝“潜于水下”的隐身代理行为。
- 对税收征管的启示
- 本案中，税务部门通过税收大数据分析精准锁定异常企业，结合资金流向、发票信息等多维度数据，形成“数据管费”的监管模式。
- 未来，税务部门将进一步强化对涉税中介的动态监管，推动行业健康可持续发展。
五、结语
上海账一财税咨询有限公司案件是一起典型的涉税中介违法策划案件，其通过操控空壳企业、虚开发票等手段，帮助代理企业偷逃税款，严重破坏税收征管秩序。税务部门依法查处并公开曝光此类案件，不仅彰显了打击涉税违法行为的决心，也为行业规范发展提供了重要警示。广大涉税专业服务机构应以此为鉴，坚守合规底线，共同维护国家税收安全。
上海客户提供公司注册、验资、增资、变更、注销、年检、代理记帐、税务登记、清理乱帐及代理所得税汇算清缴、工商审计等服务。 （无需本人出面）一【上海注册公司】工商注册代理可以为您提供以下服务： 上海公司注册：免费办理内资公司、集团公司注册。快速提交工商部门核名，可协助免费取名。公司加急办理2天下证，注册一站式服务！
